זיכוי במס הכנסה להורים לילד עם פיגור שכלי

מי זכאי?

לפי פקודת מס ההכנסה, הורים לילד עם פיגור שכלי, או ילדו של אחד מהם, זכאים לשתי נקודות זיכוי במס הכנסה. הסיבה: משום שהילד תלוי בהם.

• מגיל 18 ומעלה – ההורים זכאים לשתי נקודות הזיכוי רק כאשר הילד עם הפיגור השכלי גר עימם בביתם. אם הילד יצא לדיור חוץ ביתי – על ההורים להודיע זאת למס הכנסה.
• עד גיל 18 – ההורים זכאים לשתי נקודות הזיכוי גם כאשר הילד גר בביתם, וגם אם הוא נמצא בדיור חוץ-ביתי. ההורים אינם זכאים לזיכוי אם הם מקבלים זיכוי עבור החזקת הילד במוסד - ראו פירוט בהמשך.
• אם ההורים גרושים:
  • כאשר הילד נמצא במשמורת של אחד ההורים: נקודות הזיכוי יוענקו רק להורה שהילד במשמורתו ולא להורה השני.
  • כאשר הילד נמצא במשמורת משותפת: אפשר לחלק את נקודות הזיכוי בין ההורים, או להעניק אותן לאחד מהם, לפי החלטה משותפת של ההורים.
• הורים אומנים לילד עם פיגור שכלי - אינם זכאים לקבל את נקודות הזיכוי.

מי מקבל את ההטבה?

שתי נקודות הזיכוי במס ההכנסה ניתנות על ההכנסה של אחד ההורים. לכן כדאי לתבוע את נקודות הזיכוי על ההכנסה של ההורה בעל ההכנסה הגבוהה יותר.

ואם המס כבר שולם?

• הורים שכירים זכאים לקבל ממס הכנסה החזר כספי עבור מס ששילמו בעבר (החזר רטרואקטיבי) בתוספת ריבית והצמדה עבור אחת התקופות הבאות: א', עבור שש השנים הקודמות לתאריך הבקשה להחזר המס; ב', מיום הולדת הילד (אם הילד אובחן בעת הולדתו, כגון אצל ילדים עם תסמונת דאון); ג', מיום קבלת ההחלטה של ועדת האבחון. בכל מקרה לא יינתן החזר עבור יותר משש שנים.
• הורים עצמאיים זכאים לקבל ממס הכנסה החזרי מס רטרואקטיביים, עבור שש שנים הקודמות להגשת הבקשה בתוספת ריבית והצמדה. לשם כך עליהם להצטייד בדו"חות הכספיים לשש השנים האלה.

איך מקבלים את ההחזר?

ההורים יכולים לפנות באופן עצמאי אל משרדי מס הכנסה, ולתבוע את ההחזר עבור המס שכבר שילמו (רטרואקטיבית) ללא תשלום. יש גם חברות פרטיות העוסקות בבדיקת החזרי מס, והן גובות עמלה עבור הגשת התביעה למס ההכנסה.

על איזה גובה משכורת מתקבלות נקודות הזיכוי?

חשוב להבהיר, כי אין כל תקרה להכנסה של ההורה לצורך קבלת שתי נקודות הזיכוי ממס ההכנסה.

איך פונים ולמי?

יש לפנות למשרדי מס הכנסה באזור המגורים, ולהגיש את המסמכים הבאים (את הטפסים ניתן למצוא במשרדי מס ההכנסה, או באתר האינטרנט www.mof.gov.il/taxes משם ניתן להדפיס אותם ולמלא אותם:
1. אישור רפואי על גבי טופס 127 (תעודה רפואית) :
    • כדי למלא את הטופס יש לפנות לרופא מקצועי בתחום, שמכיר את הילד (רופא ילדים, רופא משפחה או פסיכיאטר), והוא ממלא את הטופס וחותם עליו.
    • על הרופא שממלא את הטופס לציין, מאיזה תאריך האבחנה שלו תקפה. האבחנה שלו צריכה להיות ברורה ומדויקת וכתובה בשפה העברית.
2. החלטת ועדת אבחון (אם נעשה אבחון).
3. הורים שכירים צריכים לצרף טופסי 116 א', 116- "טופס לזיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת".

חזור לתחילת העמוד

זיכוי במס הכנסה עבור החזקת ילד במסגרת

דיור חוץ ביתי (מוסד)

מי זכאי?

• לפי פקודת מס ההכנסה, הורים לילד עם פיגור שכלי, שהוא מתחת לגיל 18 והוא גר בדיור חוץ ביתי (במוסד) - זכאים לזיכוי במס.
• חשוב להבהיר כי הטבה זו ניתנת רק אם ההורים אינם מקבלים כבר את שתי נקודות הזיכוי עבור הילד, כפי שפורט בחלק הראשון של פרק זה.
  לכן, רצוי כי ההורים יתייעצו עם רואה-חשבון, כדי לשקול ולהחליט איזו הטבה לדרוש ממס הכנסה: זיכוי עבור החזקת הילד במוסד, או זיכוי בשתי נקודות ממס הכנסה בשל ילד עם פיגור שכלי.

מהי הזכאות?

• זיכוי מס בשיעור של 35% מהסכומים שההורים שילמו לרשות המקומית עבור החזקת הילד בדיור החוץ-ביתי.
  הזיכוי ניתן על אותו חלק מהסכום, העולה על 12.5% מהכנסתו החייבת במס, של אחד ההורים.
  לדוגמה:
  ההכנסה בשנת המס (של אחד ההורים) הייתה 100,000 ש"ח; לאחזקת הילד במוסד משלם ההורה 20,000 ש"ח בשנה.
  הזיכוי של 35% יינתן על הסכום של 7,500 ש"ח - ההפרש שבין 12,500 ש"ח (שהם 12.5% מההכנסה החייבת) לבין סכום אחזקת הילד. 7,500 = 12,500 - 20,000.
  הזיכוי מגיע אפוא ל - 2,625 שקל (35%X  7.500).

איך פונים ולמי?

יש לפנות למשרדי מס הכנסה באזור המגורים, ולהגיש את המסמכים הבאים, (את הטפסים ניתן למצוא במשרדי מס הכנסה, או באתר האינטרנט www.mof.gov.il/taxes) משם ניתן להדפיס אותם ולמלא אותם:
1. אישור רפואי על גבי טופס 127 (תעודה רפואית) - על מנת למלא את הטופס יש לפנות לרופא מקצועי בתחום, שמכיר את הילד (רופא ילדים, משפחה או פסיכיאטר), והוא שממלא את הטופס.
2. על הרופא שממלא את הטופס לציין, מאיזה תאריך האבחנה שלו תקפה. האבחנה שלו צריכה להיות ברורה ומדויקת וכתובה בשפה העברית.
3. החלטת ועדת אבחון (אם נעשה אבחון).
4. הורים שכירים צריכים לצרף טופסי 116 א', 166 - "טופס לזיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת".
5. חשבוניות מקור מידי הנהלת הדיור החוץ-ביתי (המוסד), או אישור מלשכת הרווחה, על הסכומים שההורים שילמו עבור השתתפות במימון החזקת הילד בדיור חוץ-ביתי.
6. ספח תעודת הזהות של ההורה, עם פרטי ילדו הגר בדיור חוץ-ביתי.
 

חזור לתחילת העמוד